연말정산 과세표준 기준세율 총정리! 소득구간별 세율 쉽게 이해하기

2025년 연말정산을 앞두고 연말정산 과세표준 기준세율을 소득구간별 세율로 쉽게 이해할 수 있도록 총정리해서 살펴보겠습니다.

연말정산 과세표준 기준세율 소득구간별 세율 쉽게 이해하기

연말정산 과세표준 기준세율 소득구간별 세율

연말정산 과세표준이란?

연말정산 과세표준은 세금을 계산할 때 기준이 되는 금액을 의미합니다. 연말정산에서 과세표준은 우리가 번 총 소득에서 여러 가지 공제를 뺀 후 남은 금액입니다. 즉, 공제 혜택을 모두 적용하고 남은 실제 과세 대상 소득이 과세표준인 것입니다.

 

예를 들어, 연봉이 5,000만 원이라면 각종 공제를 통해 1,000만 원을 공제받는 경우, 과세표준은 4,000만 원이 됩니다. 이 과세표준을 기준으로 세율이 적용되어 납부할 소득세가 계산됩니다. 따라서 연말정산 시 공제를 잘 챙기면 과세표준이 줄어들어 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

 

연말정산 과세표준 기본세율

 

연말정산은 소득에 따라 각기 다른 세율을 적용하는 과세 구조를 통해 진행됩니다. 개인의 총 소득을 기준으로 일정 금액 구간을 나누고, 해당 구간마다 세율을 점차 높이는 누진세 방식이 적용됩니다. 여기서 소득의 일정 구간마다 세율이 다르게 적용되기 때문에 소득이 높아질수록 더 많은 세금을 부담하게 됩니다.

 

이러한 과세표준 구간은 법적으로 정해져 있으며, 그에 따른 세율이 매해 조금씩 변경될 수 있어, 개정 사항을 주의 깊게 확인하는 것이 중요합니다.  

연말정산 과세표준 구간과 세율 적용 방식

과세표준 구간	기본세율	속산표 방식
1,400만원 이하	과세표준의 6%	과세표준의 6%
1,400만원 초과 ~ 5,000만원 이하	84만원 + (1,400만원 초과 금액의 15%)	(과세표준 x 15%) - 126만원
5,000만원 초과 ~ 8,800만원 이하	624만원 + (5,000만원 초과 금액의 24%)	(과세표준 x 24%) - 576만원
8,800만원 초과 ~ 1억 5천만원 이하	1,536만원 + (8,800만원 초과 금액의 35%)	(과세표준 x 35%) - 1,544만원
1억 5천만원 초과 ~ 3억원 이하	3,706만원 + (1억 5천만원 초과 금액의 38%)	(과세표준 x 38%) - 1,994만원
3억원 초과 ~ 5억원 이하	9,406만원 + (3억원 초과 금액의 40%)	(과세표준 x 40%) - 2,594만원
5억원 초과 ~ 10억원 이하	17,406만원 + (5억원 초과 금액의 42%)	(과세표준 x 42%) - 3,594만원
10억원 초과	38,406만원 + (10억원 초과 금액의 45%)	(과세표준 x 45%) - 6,594만원

 

✅과세표준 구간의 기본세율과 속산표 방식에 관한 더 상세한 내용은 아래글을 참조해주세요.

연말정산 기본세율 방식과 속산표 방식 차이 쉽게 이해하기

 

1) 과세표준 1,400만 원 이하

• 세율: 과세표준의 6%
• 설명: 1,400만 원 이하의 소득 구간에는 낮은 세율이 적용됩니다. 이 구간의 소득자는 과세표준의 6%를 세금으로 내게 됩니다. 저소득층을 보호하기 위해 비교적 낮은 세율이 적용되며, 대부분의 근로소득자 중 소득이 적은 분들이 해당됩니다.

2) 과세표준 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하

• 기본세율 방식: 기본적으로 84만 원 + (1,400만 원을 초과하는 금액의 15%)
• 속산표 방식: 과세표준 x 15% - 126만 원
• 설명: 이 구간부터는 소득이 늘어남에 따라 세율이 15%로 상승합니다. 속산표 방식과 기본세율 방식으로 계산할 수 있으며, 소득 중 1,400만 원을 초과한 부분에 15%의 세율을 적용해 세금을 산출합니다. 이 구간은 근로소득자들 중 중간 소득층이 많이 포함됩니다.

3) 과세표준 5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하

• 기본세율 방식: 기본 624만 원 + (5,000만 원을 초과한 금액의 24%)
• 속산표 방식: 과세표준 x 24% - 576만 원
• 설명: 중간 소득층의 상위 구간에 속하는 이 구간부터 세율이 24%로 인상됩니다. 소득 중 5,000만 원을 초과한 금액에 24%를 적용해 세금을 계산하게 됩니다. 세율이 중간 소득 구간보다 높아지며, 상위 중산층 소득자들이 주로 속하는 구간입니다.

4) 과세표준 8,800만 원 초과 ~ 1억 5천만 원 이하

• 기본세율 방식: 기본 1,536만 원 + (8,800만 원을 초과한 금액의 35%)
• 속산표 방식: 과세표준 x 35% - 1,544만 원
• 설명: 과세표준이 8,800만 원을 넘어서면 세율은 35%로 대폭 상승합니다. 1억 원에 가까운 소득을 올리는 경우, 해당 구간에 속하는 과세표준을 기준으로 계산하게 되며, 소득의 증가에 따라 부담해야 할 세금 비율이 급격히 높아집니다. 이는 고소득층이 추가적인 세 부담을 지도록 설계된 구조입니다.

5) 과세표준 1억 5천만 원 초과 ~ 3억 원 이하

• 기본세율 방식: 기본 3,706만 원 + (1억 5천만 원을 초과한 금액의 38%)
• 속산표 방식: 과세표준 x 38% - 1,994만 원
• 설명: 소득이 1억 5천만 원을 넘어서면 세율이 다시 상승하여 38%가 적용됩니다. 고소득층이 해당하는 구간으로, 1억 5천만 원을 초과한 금액에 대해 38%의 세율로 세금을 부담해야 합니다. 이 구간부터는 세금 부담이 큰 폭으로 높아집니다.

6) 과세표준 3억 원 초과 ~ 5억 원 이하

• 기본세율 방식: 기본 9,406만 원 + (3억 원을 초과한 금액의 40%)
• 속산표 방식: 과세표준 x 40% - 2,594만 원
• 설명: 과세표준이 3억 원을 초과할 경우 세율이 40%까지 상승합니다. 이 구간의 소득자는 매우 높은 소득을 올리는 경우에 속하며, 그에 따라 상당한 세금을 부담해야 합니다. 이때부터는 세율이 급격히 높아지는 만큼, 추가적인 소득 대비 세금 부담이 더욱 커지게 됩니다.

7) 과세표준 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하

• 기본세율 방식: 기본 17,406만 원 + (5억 원을 초과한 금액의 42%)
• 속산표 방식: 과세표준 x 42% - 3,594만 원
• 설명: 5억 원을 초과하는 소득자에게는 42%의 세율이 부과됩니다. 이는 초고소득 구간에 속하며, 5억 원을 넘는 금액에 대해 42%의 세율을 적용합니다. 고소득자일수록 세율이 높아지는 구조로 인해 상당한 세금을 부담하게 됩니다.

8) 과세표준 10억 원 초과

• 기본세율 방식: 기본 38,406만 원 + (10억 원을 초과한 금액의 45%)
• 속산표 방식: 과세표준 x 45% - 6,594만 원
• 설명: 최상위 고소득 구간인 10억 원 초과 시 적용되는 세율은 45%입니다. 이 구간에서는 소득의 절반 가까운 금액이 세금으로 징수되므로, 과세 부담이 매우 큽니다. 이는 소득이 높아질수록 세금을 더 많이 부담하도록 하는 조세 원칙에 기반하여 설계된 것입니다.

연말정산 과세표준 기준세율 소득구간별 계산 방식

위의 과세표준 구간을 조금 더 간단히 살펴보면, 각 구간별로 소득이 특정 금액을 초과하면 그 초과된 부분에만 해당 구간의 세율이 적용된다는 점을 이해할 수 있습니다. 이를 통해 소득이 높아질수록 누진적으로 세율이 높아지며, 기본세율과 속산표 방식을 통해 세금을 구체적으로 계산할 수 있습니다.

 

연말정산 자주묻는질문

 

• 1,400만 원 이하: 소득의 6%가 세금으로 부과됩니다.
• 1,400만 원 ~ 5,000만 원: 기본적으로 84만 원을 내고, 초과 소득에 대해 15% 세율이 적용됩니다.
• 5,000만 원 ~ 8,800만 원: 기본 세액 624만 원과 더불어, 5,000만 원을 초과한 소득에 대해 24% 세율을 부담합니다.
• 8,800만 원 ~ 1억 5천만 원: 기본 세액 1,536만 원과 더불어, 초과 금액에 대해 35%의 높은 세율이 적용됩니다.
• 1억 5천만 원 ~ 3억 원: 기본 3,706만 원에 추가 소득에 대한 38%의 세율이 부과됩니다.
• 3억 원 ~ 5억 원: 9,406만 원의 기본 세액에, 초과 소득에 대해 40% 세율이 적용됩니다.
• 5억 원 ~ 10억 원: 기본적으로 17,406만 원을 내며, 초과 소득에 대해 42%의 높은 세율이 부과됩니다.
• 10억 원 초과: 기본 38,406만 원에, 10억 원 초과 소득에 대해 45%의 세율이 부과됩니다.

마무리

연말정산의 과세표준은 소득이 높은 구간일수록 세율이 높아지는 누진세 방식으로 이루어져 있으며, 소득 구간에 따라 기본세율과 속산표 방식을 통해 세금을 계산하게 됩니다. 과세표준이 높아질수록 더 높은 세율이 적용되기 때문에, 고소득자일수록 더 많은 세금을 부담하게 되어 조세 형평성을 실현하는 데 기여하고 있습니다.

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